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奉賢注冊公司網為您解答上海企業如何利用稅收洼地扶持政策進行稅

發布時間:2018-06-18 發布人:站長 來源:奉賢注冊公司網  分享到:
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創業不易,好不容易做到了年利潤1000萬,扣除企業所得稅及個人所得稅,拿到手的也就600W,因此逃稅、避稅便成為中小企業家們不二的選擇。但大多數的企業家們采用的是簡單粗暴的方式,簡言之就是隱匿收入、虛列成本。但這種操作方式有極大的法律風險,而利用稅收洼地扶持政策通過一些技術上的操作減輕企業稅負卻屬于法律允許的行為。

一、簡單粗暴逃稅不可取

1、隱匿收入:2017年因客戶并購業務去江浙三線城市盡調了一批中小企業,發現這個情況特別嚴重,目標公司負責人對我們說年收入5000萬左右,但財務記錄僅有2000余萬元,其余都打到負責人個人卡上了。然后拉出卡的明細,確實對得牢,年收入5000多萬。

可以將業務收入直接匯到公司負責人卡上的行業其實有限,一是接受服務方不需要發票,這樣面對最終消費者的行業比較多,或者你的客戶也是那種不需要發票的中小企業。而且,這種情況也越來越難做了,一線城市北上廣稅務機關已經要求法定代表人提供其所有賬戶供其核查,未來在金網工程大數據下便更難隱匿了。最近北京稅務機關便核查了北京創四方電子公司的法定代表人賬戶,發現用該賬戶收取營業收入而未申報,便被施以重額行政處罰。

2、虛列成本:簡單地說,從外面整很多發票,發票或許是真的,但并無實際交易。但此種風險很大,我國刑法對虛開增值稅專用發票和普通發票均規定了刑事處罰條款,即便是購買方亦難逃其責。這種案例太多了,不再贅述。

二、部分稅收洼地

為扶持本地企業的發展以及為了招商引資,各地政府對企業或多或少都有財政扶持優惠政策。目前我國實行分稅制,增值稅中央財政和地方財政各分享50%,所得稅中央財政享60%,地方財政享40%。就上海而言,地方留存的部分是各級政府分成的,由上海市政府、區政府、開發區、企業進行分成。

目前,上海市只有崇明上海市政府是不拿稅收提成的,稅收全部留給崇明縣,所以崇明給企業的返稅在上海是最高的。金山區屬于上海市政府重點扶持的郊區,其對企業的返稅力度要比其它郊區大很多。除崇明、金山以外的其它郊區,像奉賢、嘉定、閔行、浦東等區也都有一定程度的返還。。

以企業營業稅、增值稅、所得稅交稅額100萬元為例,企業在不同區域所得返稅具體數額為:崇明最高約40萬,其他地區依次遞減。

其他地方,例如寧波梅山保稅港區的稅收更為優惠,一般說來年納稅額過60萬的,地方留存部分90%可返還給企業。新疆的霍爾果斯看起來很好,但實際上大型服務企業更適合,中小型在該地方實施避稅具有政策的不確定性并且實施成本過高。

三、合理選擇查賬征收還是核定征收

企業所得稅有二種征收方式,一種是查帳征收,一種是核定征收。這二種征收方式的稅率及稅收計算方法是不一樣的。選擇哪一種企業所得稅征收方式對自己比較有利?

這首先要看公司利潤的高低。一般來說,公司利潤低,選擇查帳征收,利潤高則選擇核定征收,對于服務業核定征收一般按開票額的10%以下征收(具體看行業利潤率),當然對企業有利,這樣可以少交稅。目前關于上海企業所得稅核定征收政策為:公司注冊完成后,3個月內必須是查帳征收,3個月后可以申請核定征收。但是否能審批下來核定征收,則沒有十分的把握,要看稅務局的政策情況。一般說來,有限公司形式申請核定征收概率趨近于零,而合伙企業、個人獨資企業、個體工商戶概率非常之高。
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